Ключевые изменения для кадровых служб и бухгалтерии в 2025 году. Часть 1 — Январь
14 января 2025 Важно знать
-
Ставки НДФЛ
С 1 января 2025 года вступают в силу изменения в налоговой системе, которые вводят новую шкалу налогообложения доходов физических лиц (НДФЛ) с пятью различными ставками. Нормативная база для этих изменений закреплена в подпункте 1 пункта 1 статьи 223 и пункте 2 статьи 226 Налогового кодекса. Согласно новой шкале, доходы от 20 миллионов до 50 миллионов рублей будут облагаться по ставке 20 процентов, доходы от 5 миллионов до 20 миллионов рублей — по ставке 18 процентов, доходы от 2,4 миллионов до 5 миллионов рублей — по ставке 15 процентов, а доходы до 2,4 миллионов рублей — по ставке 13 процентов. Также предусмотрена ставка 13 процентов для доходов свыше 50 миллионов рублей.
Эти изменения усложнят работу бухгалтерии, поскольку теперь потребуется учитывать больше информации о зарплате сотрудников, чтобы правильно рассчитывать налог. Кадровым специалистам также придется обновить трудовые договоры с работниками и локальные нормативные акты (ЛНА), если в них были зафиксированы размеры налоговых ставок. Если же такие данные не указывались, то дополнительных кадровых задач не возникнет.
При применении новых правил необходимо учитывать доходы сотрудников нарастающим итогом с начала 2025 года и применять повышенные ставки только к части дохода, превышающей определенный порог. Например, если сотрудник получает 250 тысяч рублей в месяц, то с января по сентябрь его годовой доход составит 2 миллиона 250 тысяч рублей. В октябре, при получении еще 250 тысяч рублей, его годовой доход достигнет 2 миллионов 500 тысяч рублей. Из этих 250 тысяч рублей, начиная с октября, с 150 тысяч рублей будет удержано 13 процентов, а с оставшихся 100 тысяч рублей — уже 15 процентов. Таким образом, новые правила требуют более тщательного учета и расчета налогов.
-
Налоговые вычеты
С января 2025 года вступают в силу изменения, направленные на уменьшение количества бумаг по налоговым вычетам. Эти изменения закреплены в статье 218 Налогового кодекса и подтверждены информацией, опубликованной на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) от 16 июля 2024 года. Суть изменений заключается в том, что с нового года увеличиваются размеры вычетов на детей и льготные категории, а также исключается необходимость получения заявлений от работников для предоставления этих вычетов.
Так, с 1 января 2025 года размеры вычетов будут следующими: на первого ребенка — 1400 рублей (как и в 2024 году), на второго ребенка — 2800 рублей (в 2024 году было 1400 рублей), на третьего и каждого последующего ребенка — 6000 рублей (в 2024 году было 3000 рублей). Для ребенка-инвалида до 18 лет или ребенка-инвалида 1-й или 2-й группы до 24 лет, обучающегося по очной форме, аспиранта, ординатора или интерна, вычет составит 12000 рублей (в 2024 году было 6000 рублей).
Для применения новых правил необходимо предоставлять вычет автоматически, как только получите документы, подтверждающие наличие у работника детей. Эти документы нужно получать у работника только один раз при рождении ребенка или приеме его на работу. Если ваша компания ранее не предоставляла сотруднику вычет, следует запросить необходимые документы.
Подготовка к новым правилам включает несколько шагов. Во-первых, необходимо убедиться, что кадровый отдел имеет актуальные подтверждающие документы от работников. Во-вторых, бухгалтерия должна быть настроена таким образом, чтобы автоматически учитывать новые лимиты доходов. В-третьих, важно провести разъяснительную работу среди сотрудников, чтобы они понимали правила получения новых вычетов. Таким образом, эти изменения позволят сократить бумажный оборот и упростить процедуру предоставления налоговых вычетов.
Изображение с сайта freepik